1、村集体经济组织资产使用,实行报账核销制。村集体经济组织需要资金时,必须先申请,乡(镇)农经站审核,同意后拨付村使用。
2、现金收支手续完备,不准白条子抵库或入帐。手续不完备、不真实的开支,报账员、记账员有权拒付和接收。对不拒付的,又不反映的要追究其责任。
3、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。
4、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等,必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。
5、严格执行备用金制度:人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元,3000人(含)以上的村备用金金额为20000元,用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。
6、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出,由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。
7、专项支出规范管理
8、严禁在村级账目中虚设工程,虚列开支
9、卖方保证向买方提供的相关文件真实有效及其对车辆的陈述完整、真实,不存在隐瞒或虚假成分。
10、车辆交付后,因车辆使用发生的问题由使用者负责(其中因交通事故发生的费用、养路费和相关罚款等全部费用)。
11、会计核算(包括科目设立)按潮阳区会计制度执行,同时要做好当年收支预算计划,加强财务管理,如实、准确、及时地反映经济活动情况。
12、坚持分类管理的原则:(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金,严格执行收支两条线管理办法,村级必须根据收入范围和标准及时组织收取,按时解缴乡镇农经站入厍,存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库,禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费,必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项,应当由农户代表签字证明,凡预筹资金必须及时解缴入库,按村进入农经站统一专户存储,然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县贡秡的15%、0%,统一实行村级“三项资金”专户管理办法,专户设立在乡镇农经站,专项用于规定范围的村级运转开支。
13、坚决压缩村级非生产性支出。
14、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核,具备会计资格后颁发会计上岗证,持证上岗。
15、村内各项收款必须由财会人员经管,并统一使用县农业委员会印制的统一收据,不得使用白条收款,严禁无据收款。
16、各村根据生产基本建设的安排,制定本村年度财务收支预算,经村两委会议通过和民主理财小组审定后,报镇农经站一份存档,预算外开支首先经两委会通过,然后经村民*或村民大会讨论通过后,方可执行。
17、严格执行固定资产折旧制度,农用固定资产一般采用综合折旧的办法,所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。
18、村集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时,除法律法规另有规定以外,由村集体提出意见,经镇农经管理机构审查,村民会议或村民代表会议通过。
19、村集体要建立健全集体资产、资源台帐,对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等,要登记清楚,定时(每季)向村民公开,接受村民监督。
20、记帐会计对本村财务管理工作负总责,具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质,遵守职业道德,严格执行财务制度,能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心,街道批准,并按规定办理交接手续。
21、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算,其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。
22、库存现金实行限额制,不得超过5000元,超出限额的现金要及时存入信用社,库存现金发生事故由报帐员负责。
23、财务计划包括:年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。
24、村集体要建立健全财务审批制度,全面实施“三审一把关”财务制度,村财务开支要由村*审查、民主理财小组审核、村主任审批,同时财务票据上要有经手人签字,凡是不符合上述规定的都视为手续不完备,严禁入帐。
25、村级会计人员负责办理村级的财务事项,登记有关账簿,按要求向农经站报账、缴款、定期核对相关账目和盘点库存现金,做到镇村两级账账、账证、账、款账物、账榜相符。
26、镇农经站要严格财务手续,农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证,不符合规定的严禁入账。
27、村集体支取代管资金必须先由村主要干部审批,镇有关领导逐级审核,再到镇农经站支取,支取小1000元以内,由镇农经站站长审核,支取1000-5000元资金由镇*主管领导审核,5000元以上由镇主要领导审核。
28、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项,必须民主公开,竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批,实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加,并签订有关合同,否则镇农经站不予报账。
29、村级财务做到收有凭,付有据,各项收支一定要实事求是,不得避实求虚,要具有真实性、合理性、合法性。
30、村干部出差办公事,预借差旅费及垫付各种费用,应及时与村报账员(出纳)结清账款,履行结账手续,不得拖欠。
31、村干部年度工资经村两委集体评议,报主管部门审核,经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好,年终收益分配有节余时,可以适当增加。
32、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放,不得超规定发放。
33、审批权限:
34、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施,必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出,经村民*审议通过,并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布,接受群众的监督。根据预算实施情况,可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。
35、严格遵守财经纪律,不准坐收坐支现金,不准挪用公款,不准公款私存,不准白条抵现金。
36、村(场)要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好集体资产发包和租赁工作。
37、村报账员应根据合同设立承包合同台账,明细登记合同的兑现情况。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续,并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上。
38、村民主理财小组必须经村民大会或村民*选举产生。村民理财小组的成员一般3-5人,村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议,按期每月召开民主理财会议,切实履行职责,监督财务制度的实施。进行财务审查。
39、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名,并报镇经管站审核后方可公开。
40、各村(场)的财务按季上墙公布。村(场)的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。
41、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿,及时上报各种报表,力争数据准确,并分类编号、装订、归档保管。村财务档案,如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案,任何人不得私自拆封。
42、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外,其他单位和个人凡要查阅村级会计档案,须经经管站同意后方可进行,并将查阅情况作书面记录。
43、其他须报告的重大财务事项。
44、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等):要做到专款专用,按时交存农经专户管理,不得随意乱花乱用,做到物尽其能,财尽其用。
45、各种结算类资金:要及时清理应收、应付款和内部往来款项,往来款项,积极催收欠款,清偿债务,提高资金的周转利用率。
46、严格遵守财经纪律,不准坐支现金,不准*调、挪用公款,不准公款私存,不准白条顶库,不瞒报收入,收入现金及时入帐。
47、必须使用统一收据,即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
48、在村内道路设置和完善交通标志、标牌和其他安全设施;
49、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报;
50、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
51、加强农业机械操作手的安全教育。
52、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支,应专项向村民公布。
53、统一使用乡财政所要求正规的收据,严禁使用其它收款收据。
54、村集体要定期召开理财工作会(每月一次),由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支(生产性开支一次在5000元以上的,非生产性开支一次在2014元以上的),村干部和理财小组研究通过后,还要经村民代表会议通过后方可实行,未按程序批准的开支,财会人员有权拒绝报销。
55、负责本行会计主管的考核管理工作,并督导事后监督中心开展各项工作,保证会计事后监督工作质量和人员的考核管理。
56、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议,同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。
57、严格控制资金的使用范围和数额,监督有关人员对财产、物资的正确使用,参与对财产物质的清查核定工作。
58、村级报账员兼任出纳工作,支部*和村主任不得兼任出纳工作,必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实,按章办事。
59、各项收支凭据要及时记账,要素齐全,手续健全,特别对开支的发票要注明资金去向,拒绝白条入账。
60、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金,事先有预算,事中有监督,事后有结算,专款专用,并张榜公布,接受群众监督,不得挪作其他开支。
61、民主理财小组在监督中,发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
62、干部(包括退休)的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付;军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。
63、坚持村级财务公开原则,村财务公开内容:每月季度到村级财务代表中心领取详细的资金收入和支出情况,予以公开。
64、强化民主理财小组职责,各村要通过民主推选方式,成立5-7人民主理财小组,充分发挥民主理财小组的监督职能。
65、各项收支凭据要及时记账,要素要齐全,手续健全,异常对开支的发票要注明资金去向,拒绝白条入账。
66、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品,干部下村督查工作时,必须要到农户家或者村干部家就工作餐,一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
67、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后,再由村主任审批报销。
68、村内支部*及村主任由一人兼任职务的村,本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。
69、在村账乡代管的同时,要实行收支两条线管理,做到规范有序的资金运行机制,将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围,规范资金收入的收缴程序,及时足额存入村账乡代管银行账户,强化管理,进行资金拨付制正常运转。
70、村级报账员兼任出纳工作,但有的村报账员和出纳进行分设,支部*和村主任不得兼任出纳工作,必须按照《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实,按章办事。
71、村报账员(出纳)管理村内现金(银行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理现金(银行存款)。
72、库存现金不得白条抵库,不准私设小金库和账外账,更不准坐支现金,不准公款私存,不准超过规定库存限额1000元。
73、村报账员做到收入、支出一事一记,登好现金日记账,日清月结,做到账款相符,并与主管部门记账服务中心核对账款余额,双方签字。
74、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料,每年度进行两次财务收支公布(第二季度和第四季度),公开资料要真实全面。
75、编制收支预算计划,经村两委研究决定,经过村民*并报主管部门审核。
76、村内收款收据一律由经营管理站统一管理,禁止村内购买白条收款收据使用。
77、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管,并办理有关交接手续。
78、在审计过程中,被审单位财务人员必须如实供给资料,如有隐瞒,除处以罚款外,并追究职责。
79、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施,必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出,经村民*审议经过,并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布,理解群众的监督。根据预算实施情景,可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。
80、加强资金账号管理,各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户,银行账号仅为本单位经济业务服务,不得为其它单位和个人过账。如需特殊情景需为其它单位和个人过账,需收取必须管理费(按资金额的2%收取)
81、要确保团体财产的安全完整。各村(场)不得团团体财产抵押贷款,为他人担保。
82、村报账员具体负责本村财务工作,其岗位主要职责:
83、预算和决算年度与会计年度同步,即每年公历1月1日至12月31日。
84、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核,符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后,报“中心”审核入账。
85、村务民主监督委员会负责本村民主理财工作,其具体理财职责是:监督财务制度的实施情况,重点检查财务预算、收益分配、公积金、公益金、福利费的提取和使用、管理人员工资的确定,承包合同及其他经济合同的执行和实施情况;检查库存现金、银行存款及村财产物资管理情况;查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题;对财务公开情况进行检查和监督。
86、定期开展民主理财。本村确定每月(每季第一个月)5日为理财日,定期召开理财会议,审核村准备结报的有关票据,对有异议的票据,应及时向村民委员会提出,由村委会主任或经手人作出解释;若对村委会主任或经手人的解释,不能通过的,村委会可以提交村民(代表)会议讨论决定。对无异议发票应及时盖上监督章,并做好理财记录。
87、村报账员要保持相对稳定,不受村两委换届影响。无正当理由,不得随意解聘或撤换。村报账员在年度民主评议村干部活动中被评为称职者可连聘连任,累计2次评为不称职者予以解聘。
88、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配,不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者,一经查实发现,在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体,并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。
89、对5000元以上的建设项目实行立项跟踪管理,必须经以下程序方可实施。
90、村级资金拨付一律实行非现金结算,由村在申请拨付资金的同时提供资金支付清册,镇农经服务中心直接打卡到付款人账户。
91、加强村民安全基本知识教育和提高防范意识;
92、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患;
93、上下学时段,维护校外门前交通秩序;
94、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
95、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出,由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。
96、村级组织运转经费。主要用于必要的办公用品、水电费、报刊征订费(按宣传部门的规定和标准执行)等村级运转支出;重点用于综治**、计划生育、卫生防疫、环境整治、精准扶贫等支出。服务群众事务支出不低于经费总额的50%,扶贫事务支出不低于经费总额的5%,为民服务网上办理事务经费按4200元/年安排,综治**费用按10000元/年安排的专项经费,在保障当年业务支出后,年度有结余的原则上结转下年继续使用,确有需要的报乡镇统筹审批后,在以上规定的支出范围内办理。同时,严格执行村级公务“零招待”制度。
97、支出单据上报。
98、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;
99、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;
100、往市外出差,参照国家工作人员的旅差费报销标准的有关规定执行。
——财务管理制度及流程 100句菁华
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
3、分公司财务考核及经营指标预算表:主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
4、集团公司对外统一筹资,由集团公司财务部提交计划方案,办理相关手续。各经营公司确因经营需要,并且在当地具备筹资条件和能力,可向集团公司财务部提出申请,经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后,方可办理短期流动资金借款。
5、银行等金融、非金融机构借入。
6、计息方法:按月计息,即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
7、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划,销售业务部门经理确定当期资金需要量,于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
8、为有利资金计划管理,销售业务部门贷款超过100万元/次以上时,上次还款与下次借款期间不得少于15天,100万元/次以下时,上次还款与下次借款期间不得少于一周。
9、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间,投资人增资、转让投资权益或改变合作条件,需经总裁办批准。在办完相关法律文件后,向集团公司财务部提交变更文件复印件。
10、采购商务审核销售业务部门采购订单,不合格采购订单返回销售业务部门,发出合格采购订单。
11、采购商务将采购订单发给储运商务,由储运商务做接货准备。
12、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
13、销售业务部门发出付税或付汇通知。
14、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
15、每周由资金商务报给财务部资金计划,每季报销售业务部门作资金盘点。
16、在途商品管理。
17、国内操作流程。
18、国外在途商品管理。
19、操作流程。
20、凡是按估价成本入账,在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
21、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
22、各公司对外采购付款,坚持货到付款原则。
23、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务,协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
24、提高进、销、存速度,减少不必要资源浪费,避免违规操作,杜绝违法行为。
25、借用手续。
26、借用商品管理。
27、货位规划与商品码放。
28、现代化收、发货。
29、原则:对于库存中积压存货应建立削价准备金制度,用于对分公司及业务部门内部考核与评价。
30、有关积压商品处理。
31、结存数必须保证与实物数量相符。
32、商品垛卡应放在明显位置,并注意保存避免丢失。
33、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。
34、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作,做到文明装卸、文明运输,坚决杜绝野蛮操作,确保商品安全,要经常维护和保养机械设备,确保机械设备使用安全。
35、业务流程。
36、旬、月盘点工作。
37、配合集团公司总部单据抽查工作,及时将单据进行传输。
38、在接收财务成本无误后结转时,请确定计算机系统日期为**日,如不是,请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时,系统日期一定恢复为当日日期。
39、关于编码。
40、综合分析能提供指标。
41、综合分析角度与立足点。
42、领用固定资产管理。
43、接受捐赠固定资产管理。
44、计提折旧范围。
45、资产数据传送流程。
46、采用现金结算方式,在开具销售小票和发票时确认收入实现。
47、采用欠款销售方式,自开具销售小票和发票时确认收入实现;但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。
48、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。
49、销售商务到销售业务部门审批清单。
50、销售商务到财务部办理结算手续,计算不含税价。
51、已提货商品退货步骤。
52、销售折扣使用,需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红,若要购货,则开具蓝销售小票,如果继续有余款,再以蓝销售折扣折让形式留存,资金商务收款台不再开具发票。
53、部门间内销会计事项。
54、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转,实行手工记账单位可分批计算结转。
55、办理原则。
56、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。
57、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批,财务审核手续。
58、结算金额起点(1000元)以下零星开支。
59、必须预支现金其他支出。
60、借款现金票据(不包括差旅费)报销,必须在票据注明日期30天之内报账。
61、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销,应在借款后10日内报销。
62、丢失车票、发票者,报销人应写出书面说明,集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后,只给予报销70%,个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章,可全额报销,但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失,其损失由本部门全额承担,并处责任人50%罚款。
63、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理,一般出纳和财务经理各持一枚。
64、发票专用章由收款员专人管理和使用。
65、出纳员按日编制《银行存款日报》,上报总经理和传送集团公司财务部。
66、加强对费用总额控制,实行预算管理。
67、货物运输费:购进货物、销售货物而支付运输费用,凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。
68、广告费:影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。
69、修理费。
70、员工住院费在5000元/次以下借款,必须经医务室签字审批后,方可到财务部办理借款。
71、各经营公司应按照国家税法有关规定加强对增值税管理。
72、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。
73、各项不允许有空项,如有遗漏、涂改均为废票,不允许抵扣进项税额。
74、批量进货,开一张专用发票,要在发票货物名称栏注上货物总称,盖详见清单章,并附以注有商品名称、数量、单价的详尽清单两份,清单必须加盖销货单位章。
75、票面税率必须单一,一张发票具有17%、13%两种税率,税务部门不予抵扣。
76、小写金额合计前面必须用Y封住,大写金额合计前面必须用O封住(注:X填在O中)。
77、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章,使用其他颜色或使用其他印章,一概无效。无论专用发票是什么版本,财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。
78、在取得专用发票发票联同时,必须取得相应抵扣联,抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。
79、根据国税局精神,收到增值税发票,必须在票面开出日期两个月内报销,否则无论何种原因,均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。
80、对超计税标准工资和招待费,以及非公益捐赠和准予扣除范围外公益,救济性捐赠等不得扣除项目,不得从收入总额中扣除,应逐项进行纳税调整,调增应税所得额。
81、弥补以前年度亏损。
82、经营损益表。
83、经营指标一览表。
84、分析结构。
85、本期公司进、销、存情况。
86、主要经营指标完成情况概况。
87、费用支出状况分析。
88、利润分配情况。
89、分析在途商品数量、金额、时间,明确在途商品产生原因,确保在途物资安全。
90、销售业务部门分析。
91、收现
92、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
93、日常费用
94、购置固定资产
95、费用报账
96、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
97、参与年度费用控制计划的制定。
98、办公用品入库与领用
99、修理费
100、GMP部门日常费用
——村级财务管理制度 50句菁华
1、镇农经站要加强会计档案管理。年度内各种会计资料、统计资料要统一整理装卷归档,会计档案不经批准,不得随意销毁。
2、规范村级项目建设
3、事后验收,除村级自行组织验收外,20000元(含)以上的项目由镇村级财务管理领导小组安排专人现场进行验收,并出具项目验收表。
4、单笔超过1000元(含)至10000元(不含)的支出,要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村支两委成员共同审批→村监委会签字审核。
5、严禁在村级账目中虚设工程,虚列开支
6、严禁任何个人以“引资费用”或其他名义将上级财政拨款或项目资金按比例返还进行列支。
7、严禁白条、审批手续不全、报帐资料不全的条据入账。
8、本村委会的征地补偿款和接受捐赠举办公益事业的款物,
9、总帐会计工作职责:(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况,审查监督报帐员履行职责情况;(2)及时记帐,编报 财务报表资料,并按月反馈、公布各村的财务活动情况;(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作;(4)监督财务支出,拒绝不合理、不合法的票据入帐;(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作;(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。
10、坚持分类管理的原则:(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金,严格执行收支两条线管理办法,村级必须根据收入范围和标准及时组织收取,按时解缴乡镇农经站入厍,存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库,禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费,必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项,应当由农户代表签字证明,凡预筹资金必须及时解缴入库,按村进入农经站统一专户存储,然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县贡秡的15%、0%,统一实行村级“三项资金”专户管理办法,专户设立在乡镇农经站,专项用于规定范围的村级运转开支。
11、村集体要定期召开理财工作会(每月一次),由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支(生产性开支一次在5000元以上的,非生产性开支一次在20xx元以上的),村干部和理财小组研究通过后,还要经村民代表会议通过后方可实行,未按程序批准的开支,财会人员有权拒绝报销。
12、记帐会计对本村财务管理工作负总责,具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质,遵守职业道德,严格执行财务制度,能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心,街道批准,并按规定办理交接手续。
13、村民理财小组有权对本村重大财务活动进行检查监督,未经民主理财小组组长审核盖章的收支单据一律不得入帐。
14、村干部出差办公事,预借差旅费及垫付各种费用,应及时与村报账员(出纳)结清账款,履行结账手续,不得拖欠。
15、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。
16、发生险情,立即组织抢险救援;
17、学校出现险情,立即组织紧急疏散撤离和救援。
18、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报;
19、及时办理车辆所需各种手续;
20、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
21、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项,必须民主公开,竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批,实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加,并签订有关合同,否则镇农经站不予报账。
22、总帐会计工作职责:
23、未按照规定管理现金和集体资产的;
24、村集体要建立健全财务审批制度,全面实施“三审一把关”财务制度,村财务开支要由村*审查、包村干部把关、民主理财小组审核、村主任审批,同时财务票据上要有经手人签字,凡是不符合上述规定的都视为手续不完备,严禁入帐。
25、负责本行同业往来、资金运营工作,及时汇报经理,做好同业往来、理财业务管理工作。
26、农经站代理村会计账(村账乡代管)必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目,按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算,编制会计报表,按会计年度及时结旧账、建新账。
27、财务人员不得弄虚作假,伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料,不得设立账外账,违者要进行严肃处理,情节严重的要追究法律责任。
28、村级财务监督管理工作,应坚持民主理财的原则,民主理财小组有权监督村级财务实施,对财务收支有知情权、审核权、决策权。
29、要严格控制非生产性开支,尽量减少不必要支出,把现限的资金用改善村容、村貌等新农村建设上。
30、村干部年度工资经村两委团体评议,报主管部门审核,经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好,年终收益分配有节余时,能够适当增加。但增加原则是:村干部年度工资人*不得突破12100元,确保转移支付不得挪作其他开支。
31、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金,事先有预算,事后有结算,要实行专账管理,专款专用,并张榜公布,理解群众监督,不得挪作其他开支。
32、村级财务收支预算应严格做到先算后用,以收定支,合理使用现金,勤俭节俭的原则,确保村内资金正常运转。
33、村内收款收据一律由经营管理站统一管理,禁止村内购买白条收款收据使用。
34、镇设立村帐镇代管办公室,隶属经管站管理,配备专职代理会计,实行持证上岗,负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村团体经济组织的所有收支情景,村下属公司的收支情景。各村必须配备一名报账员,村报账员理解镇经管站的工作管理和业务指导。
35、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾,增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情景,并进行财务分析。
36、村级收据统一使用“xx经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”,各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度,做到限量领购,原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取,收据用完后,采用以旧换新的办法,收据存根由经管站统一存档保管。
37、村要加强库存现金限额管理,库存现金严格控制在5000元以内,超额应及时对存入银行,如出现失窃或短款,报账员要负赔偿职责。报账员严禁私自出借现金,严禁挪用公款,各村(场)禁止另设小金库和账外账。
38、加强结算资金的管理,及时清理应收、应付、内部往来等款项。对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收,并对账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的,应订立还款协议限期收回;确实无法收回的,经村民大会或村民*讨论决定,由村团体提书面意见,报经管站备案。对各种应付款项要定期清理,按时偿还并及时化解不良债务。村团体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目,须经村民大会或村民代表会议经过。
39、加强资金账号管理,各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户,银行账号仅为本单位经济业务服务,不得为其它单位和个人过账。如需特殊情景需为其它单位和个人过账,需收取必须管理费(按资金额的2%收取)
40、财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。重要项目和工程实施必须实行专项预算、专项决算。年终必须编制综合决算。
41、财务负责人必须在财务预算指标内,依据财务制度和有关规定把好财务收支的审批关。
42、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。禁止使用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领证向“中心”购领。
43、收据要求整本连号不得拆开使用,开具完毕的票据要及时交“中心”登记核销,多本票据按领用先后顺序开具。
44、财产物资要建立财产、物资专用明细账,进行明细核算。
45、财产物资的承包、出租、出借,要经村两委研究决定,并要签订协议,落实责任人,按规定收取承包金、租金或占用费,并上墙公布,接受监督。
46、严格执行固定资产折旧制度,所提折旧费,应保证对固定资产损耗价值的补偿,用于其重置更新。
47、村报账员要保持相对稳定,不受村两委换届影响。无正当理由,不得随意解聘或撤换。村报账员在年度民主评议村干部活动中被评为称职者可连聘连任,累计2次评为不称职者予以解聘。
48、村辖区有非法采矿的;
49、在村内道路设置和完善交通标志、标牌和其他安全设施;
50、当年发生的一切业务收入和费用支出必须当年结清记入财务账目(当年完工的工程必须当年验收、当年结算入账。其他赊欠物品等事项也必须当年结清记入帐内),各村两委会及每个村干部个人必须履行承诺手续(以下一年度春节上班后一周时间为限),承诺本单位和本人经手的全部收入和支出已结清,承诺书进入财务档案。自2014年起,若到下一年度仍有本年度费用未入账的,其费用支出一律不得入账,概由责任人个人负担;若有收入未入账的,据实补办入账手续,并严格追究相应经济和法律责任。
——村级集体经济组织财务管理制度 40句菁华
1、按照内部监督管理的要求,对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作;
2、处理集体公益事业用工的劳务报酬;
3、村组干部报酬补助;
4、村集体经济组织的各项收入,不得坐收坐支或私设“小金库”和账外账。全部收入和支出必须纳入农经站入账管理。
5、村集体经济组织的各项收入,资金必须在发生后5日内由报账员到乡农经站报账。特殊情况,可事先申请,农经站长同意后,可以推迟报账时间,但最迟不得超过三日。违者按个人占款处理。
6、村账乡代管后,乡农经站设总会计一名,记账员若干名(根据各乡实际,每名记账员负责3—5个村),现金员一至二名(根据各乡大小自行配置)。
7、农经站代理村会计账(村账乡代管)必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目,按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算,编制会计报表,按会计年度及时结旧账、建新账。
8、村级各类资金要坚持专款专用的原则。严禁相互挤占、挪用、*调。发现要追究其责任。
9、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。
10、对应收、应付款两类账户不得混用。严禁村发生垫付资金行为,杜绝通过两类账户人为造成呆死现象。出现违规问题的,要追究有关责任人的责任。
11、加强电算化管理,严格执行相关制度。
12、实行会计委托代理。在坚持村集体资金所有权、使用权、审批权、收益权不变前提下,村集体经济组织会计核算由镇会计代理中心(简称代理中心)实行委托代理。
13、资金预(决)算管理。年初,各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则,编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后,报镇经管站审核,并经镇*批准。审批后的预算方案,应在村务公开栏中张榜公布。
14、村级资金收入管理。村级组织实行收支两条线管理,村级组织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均统一纳入会计代理中心账户实行扎口管理,禁止私人收取保管。
15、资金结算管理。严格执行非现金结算制度,村级所有费用支出及资金付款,不允许由村结报会计(或村干部)代领代发,统一由会计代理中心直接支付,打卡至收款人在农村商业银行办理的公务卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。
16、资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资,要建立明细账登记,明确存放地点,落实保管人和保管责任。每年应对财产物资至少进行一次全面盘点,确保账物相符。
17、农村产权交易制度。农村集体经营性资产、农村集体建设工程项目、固定资产购置、农村集体资源发包均需向镇农村产权交易服务中心先申报、审批、立项,后购置、发包或转让。主要包括:
18、办公、会务开支。村办公用品、打印费用、电脑耗材、修缮、水费、电费等办公费用,厉行勤俭节约,凭规范票据(税票)实报实支,报支时需有支出的清单附件。
19、电话费用。每村设一部公用电话,村公用电话费按实报支,每月控制在150元以内(含电信网络费)。村干部个人通讯费用实行包干使用,村党组织*、自然村负责人按每人每年720元补贴,村委会主任、村结报会计,按每人每年500元补贴,其他人员不得报支。
20、差旅费用。本镇以内,公务车船费用实行包干使用,一票入账,包干标准为村党组织*、自然村负责人按每人每年600元补贴,村委会主任、村结报会计,按每人每年500元补贴,其他镇批村干部按每人每年300元补贴;本市以内,只报公务差旅费用,没有出差补贴;本市以外,因公出差,需经镇分管领导同意,出差补贴标准:住宿费每人每天200元限额,伙食费每人每天补助标准为100元,公杂费每天补助标准为60元。差旅费用一律凭正式票据报支,并附有会议通知、考察学习等附件。
21、招待费支出。村级公务招待费实行零支出。杜绝任何形式的招待、接待、协调、来人费用支出,严禁改头换面虚假列支招待费。
22、民主理财。全面实行“先理财、*账”的管理模式。民主理财小组应按月逐笔逐项审核财务收支单据,经民主理财组长签名确认并加盖民主理财专用章,未经民主理财小组审核的收支单据不得入账。
23、会计核算软件的操作管理。按照电算化规定的要求设置工作岗位和工作权限,系统管理员、审核员、记账员要妥善保管操作密码并注意经常更换。凭证录入时,要严格按照市现行规定的会计科目和各级子科目录入业务,凭证的各项要素不得缺省。
24、档案集中管理。每年年终,会计凭证、账簿等会计档案要集中统一按期移交到镇经管站保管,经管站严格按财务档案管理办法强化管理。
25、档案调阅管理。查看村集体财务档案,村委会须出具书面申请,经镇经管站站长批准后,由专管人员进行登记,安排进行查阅。严禁会计档案外借;严禁在档案上涂画、拆封和抽换,确保档案完整。
26、村级结报会计、代理会计承担村级会计工作主体责任。负责对会计账目的核算和会计业务的入账把关。
27、实行会计人员持证上岗。凡是从事农村集体经济组织会计工作的人员,应接受市、镇农村经营管理部门的管理、培训和考核,取得农村会计上岗证书,凭证上岗。
28、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等,必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。
29、村级集体资产、资源处置或盘活、重新利用的,必须坚持按“四议两公开”的程序进行。签订相关合同(提交一份至村级财务代管中心备案),在全村公示公开,任何人不得擅自做主,私自交易。
30、村级收入严禁坐收坐支。村报账员应将收取的款项及时存入村级代管中心账户。
31、单笔超过1000元(含)至10000元(不含)的支出,要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村支两委成员共同审批→村监委会签字审核。
32、严禁未经村支两委监管实施的项目,将财务资金、上级拨款支付给各片各组及任何个人。
33、严禁除五保、低保、贫困户等原因,将村级财务资金发放到个人,如出现资金流向个人,对*一律免职。
34、经营收入;
35、补助收入(含两税附加及转移支付等);
36、专项资金(含支农资金、“一事一议”资金、退耕还林资金、救济救灾资金、土地征用补偿费、困难户补助等);
37、投资收益;
38、量入为出,统筹安排村集体经济组织公用经费;
39、专款专用,为民办实事、好事。
40、其他支出(含基础设施建设支出、特定的捐赠用途支出、利息支出等)。根据工作实际需要与指定的用途安排。
——工地财务管理制度 60句菁华
1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。
2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。
3、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。
4、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门,否则罚款500元;如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。
5、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
6、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。
7、因办理经理部相关业务事项,发生的误餐费,可以报销。
8、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。
9、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生,报销程序按财务日常工作办法执行。
10、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。
11、每月发放工资,由会计根据行办提供的《职工考勤表》,会同行办一起制定《工资发放单》,经项目经理签字审批后,由出纳发放。
12、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算。
13、所有材料,全部由材料部编制《验收单》,财务部以此为依据,登记材料帐。
14、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自**年7月8日起实行。
15、项目部招待费支出
16、1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。
17、2必须热爱本职工作,忠于职守,严肃认真履行岗位职责,做到爱岗敬业。
18、13 负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理(备案证、竣工报告)。
19、3认真做好记账、算账、报表工作,做到内容真实、数字准确、账目清楚,按期报表;(根据税务部门要求,月末30日报成本表,下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。
20、1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。
21、5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每曰进行日结和账实核对,做到日清月结。发现问题及时核对,查明原因,违者负激励50元。
22、5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往,以保证安全。
23、6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。
24、12 一切现金收、付必须有凭有据,对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确。
25、2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》,由借款人签字,经主管领导批准后,到财务领取支票,并在领用支票登记薄登记方可支付。
26、完成公司领导交办的其它工作。
27、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便,挪用公司现金。
28、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项,公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。
29、公司财务人员在月底结帐后,要在规定期限内向税务部门报关有关报表,并进行纳税申报。
30、公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表,并附公司债权、债务和其它有关科目明细。
31、票据传递:为保证成本核算真实准确,各部门要指定专人进行票据传递,保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。
32、施工工程用款审批制度
33、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定。
34、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额xx元),不得超限额存放现金。
35、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额xx元以上)时,需由两名人员乘坐xx前往。
36、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
37、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
38、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
39、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
40、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
41、完成领导布置的其他工作。
42、每月末及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况。
43、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
44、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;
45、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按部门分类的管理费用表,按区域、人员分类的经营费用表,按工程、供应商进行分类的进货付款表,按工程分类的项目管理费用表,按供应商、工程进行分类的应付帐款表,按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表,以上报表为按月填报;工程成本分析表,在工程完工时,结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
46、应付帐款:此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况,因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
47、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料
48、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
49、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
50、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
51、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
52、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
53、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
54、库存现金超过3000元时必须存入银行。
55、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
56、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
57、银行印鉴必须分人保管。
58、其它依据相关会计制度及法规执行。
59、员工本市交通费用报销制度
60、附则
——财务管理制度 50句菁华
1、补充说明
2、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议;
3、协助财务经理,在其他部门和人员的配合下,搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实,并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。
4、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐,他人不得擅自收取房款,更不得坐支。
5、低值易耗品及办公用具采购:由各使用部门提出,经总经理批准后,由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购,采购后交办公室统一验收,建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。
6、医疗费的报销
7、财务档案资料包括:会计凭证、帐本及报表有关合同,银行税务资料、收据、发票等。
8、财务部收据及发票按年、月分类保存,保管期限为15年。收据、发票须统一管理,采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向,使用后逐本缴销。
9、财务档案的查阅须报请财务负责人,并建立查阅、借阅登记档案。
10、预支的差旅费,在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款,应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的,不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。
11、2公司的财务报表属于公司的财务机密未经董事会批准的财务报表一律不得外流。
12、4本规定自颁布之日起开始执行。
13、7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必须注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,如果该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
14、应收账款的管理
15、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关及时办理认证手续,然后再办理业务结算手续;
16、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得"运输行业专用发票","运输行业专用发票"是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票,按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整),随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
17、11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作,同时以身作则组织与带好分公司财务队伍,将分公司财务工作做好。
18、2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。
19、1严格、认真执行*关于现金管理的制度。
20、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。
21、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。
22、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
23、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
24、工程中心结算程序。
25、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议。
26、工程完工后,准确核算出工程成本,编报工程成本表。
27、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
28、*首要担任工程本钱的整体操控作业。
29、本制度适用于东莞和能食品有限公司。
30、本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。
31、药品会计设立数量金额式药材明细帐,根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表,具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿,对进销存进行记录,以便核对。
32、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。
33、及时、准确核算各种原始票据,并制单入帐;
34、准确把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款;
35、票据的种类:
36、各处(室)(教研组、实验室、电教室由教务处负责)
37、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
38、本制度由总经理办公室修订、解释,经总经理审批后执行。
39、严格控制差旅费和招待费支出,实行年度限额管理制度,如有特殊情况超限额的部分要报上级批准,否则不能做财务处理。
40、扶困助学资金要及时足额发放,严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的,要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如困难住宿生补助及其他形式的救助资金,学校不得挤占、挪用,否则要严肃处理。
41、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理,对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级团体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下,受村委会的委托,以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的资料和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。
42、村报账员应根据合同设立承包合同台账,明细登记合同的兑现情景。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续,并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求到达95%以上。
43、负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合*衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。
44、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构,必须报股份公司财务部,经理室审批。
45、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据,写明事由、金额、经办人;
46、定额费用不允许超支,超支部分一律不予支付。
47、村集体经济组织各种账簿、收据、报表由镇农经站统一整理归档。
48、财务主任或学校领导安排的其它工作。
49、做好员工膳食收费系统的日常工作。
50、专用教室财产管理办法:
——财务报销管理制度 50句菁华
1、会计必须对学校负责,每月对各项费用凭证审核一次,发现问题,及时汇报和纠正。
2、1.4出差行程日一律不得申报加班,节假日例外;
3、1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象,不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象;
4、2.3近距离或不赶时间的情况下,可选择汽车或火车;
5、2.4在以下情况可以使用计程车:
6、3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用(参阅《财务报销费用细则》);
7、4.1根据各地区消费水*的差异,公司对住宿费实行按地区按行政级别对待:
8、4.5如有两位以上同事同时出差,住宿以双人住为原则;
9、5.4本市出差,不再另报销餐费,夜间返回的(19:00以后)按餐费标准补助误餐费。
10、1.3一日跨越两地区者,其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准;
11、2.2海陆上交通工具不分等级,但以经济实惠,安全快捷为原则;
12、3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者,不报销住宿费和餐费。
13、财务报销制度实施细则
14、发票内容要齐全:单位名称(一律为“乐成镇实验中学”)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符。票据一经涂改立即无效。
15、各部门按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等,均要填制领款单据(或工资表),按人员造册,注明标准、工作天数,并须相关人没签字。加班费、补贴、考核工资、酬金等统一由办公室审核后,报校长签批后到财务室报销;临时工工资每月统一由所使用部门考核造册经审核报校长签批后到财务室报销。
16、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款,经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。
17、出差人员因出差所借差旅费,必须在规定时间内(出差回来一个星期内),办理报销还款手续;如因特殊情况不能在一个月内结算的,应写出局面说明,列明具体归还日期(最长不超过三个月),由总务主任签字,并报校长审核批准。
18、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象,人民币大小写不正确、不相符,不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的,财务人员有权拒绝给予报帐。
19、离退休人员工资由办公室根据*有关核定,变动时需由办公室办理好相关审批手续后,由办公室签发通知单,通知财务室造册,并报校长室审批后发放。
20、职工探亲费:外市籍教师及招聘教师利用休假期间回家探亲的(包括已婚职工探望配偶和未婚职工探望父母)每学期包干补助300元探亲费,其他费用包括路费、住宿费等不再单独报销,探亲费单据由办公室负责核定,并造表报校长室审批后到学校财务室报销。
21、临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册,报校长室审批后到学校财务室报销。
22、基建工程支出:学校所有基建工程都必须执行招投标制度,工程结束预付款不得走出工程预算的80%,基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。
23、当年各类票据的报销截止日为下一年度的三月底,超过期限的票据,财务室可不予办理,有特殊情况的需书面说明情况并报分管校长批准后,方可报销。
24、本制度由校长室负责解释和修订。
25、固定资产报销时须建立固定资产卡片,并有资产编号,财务才准予报销;
26、凡购入材料物品,必须填写入库验收单(一式三联,采购、仓库、财务部各一联)后,才予以报销;
27、各项预付款先填借款单,经企业主管领导批准,按合同要求付款。
28、2员工出差预借差旅费应填写“借款单”,并注明借款事由及行程,按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。
29、4.1员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。
30、5员工出差交通报销标准
31、1住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付。
32、2膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。
33、5长途出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。
34、发票内容要齐全:单位名称(一律为冈上小学)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符。票据一经涂改立即无效。
35、原始票据遗失的处理办法:现金结算的要重新取得;非现金结算的,须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。
36、票据须分别由经办人、证明人签字,并经分管财务的校长审核后报校长审批。
37、固定资产的购置,按年度部门预算的安排执行,一律由总务处办理好采购手续,凭采购单经校长签批后到学校会计室先办理暂付款手续,待固定资产交付时,随同采购单和固定资产入库单,经校长签批后至会计室办理结算手续;凡部门预算没有安排的,原则上会计室一律不予支付,若是有特殊原因的,需说明情况,填制《物资采购申请单》报校长室批准后,按归口性质交总务处办理采购,并办理固定资产入库手续,最后持签批后的发票、《物资采购申请单》、《固定资产入库单》、情况说明至学校会计室办理结算。
38、招待费:
39、校内零星维修和绿化等项目归口总务处负责,学校发生的零星修缮费,都必须由总务处开具派工单。所有零工在结算时,必须到地税局或建安处开具正式建安发票方可办理报销手续,
40、当年各类票据的报销截止日为下一年度的二月底,超过期限的票据,会计室可不予办理,有特殊情况的需书面说明情况并报校长批准后,方可报销。
41、票据须分别由经办人、证明人签字,报账员审核,总务主任复核,校长审批。
42、报销差旅费,填制差旅费报销单,报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在一排,并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额,所附票据与封面内容必须一致。
43、因学校教育教学工作需要,购置各类办公用品或其它物品,首先由总务处填写《物资采购申请单》报校长审批后,统一由学校总务处安排购买。所有购置物品,必须遵循先入库(经办人、保管人签字),再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时,发票必须由经手人、保管人、证明人签名,同时连同《物资采购申请单》一并到财务处报销。
44、教职工到财务处报销,必须携带报销所需的全部凭证,包括:需要报销的有关发票、收据;物资采购的需有“入库单”;符合固定资产的还须有固定资产入库单,属*采购项目的必须有*采购审批表;外出参加培训的须有培训通知,参加会议的须有省级会议通知等。
45、票据须分别由经办人、验收人、证明人签字,并经财务校长审批。
46、财务部门在收到贷记(或支付)凭证回单后,将报销凭证、银行卡签购单及贷记(或支付)凭证回单等原始凭证,按照现行会计核算办法登记入账。
47、资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库或验收手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
48、固定资产经财务报销後,财务部列入“内部往来成本费用”科目。
49、凡购入材料物品,必须填写入库验收单(一式三联,采购、仓库、财务部各一联)後,才予以报销;
50、年终物资部应盘点一次,列出材料清单与财务部核对,并作出盈亏表;
——财务票据管理制度 50句菁华
1、发票(含收据)的管理
2、1发票包括各种普通发票、增值税专用发票、内部收据、资金往来发票。
3、4发票的领购。
4、4.1公司财务部门视经营情况向税务机关提出领购申请,及时印制或购买发票。
5、5.5已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保管五年,保管期满,报集团公司财务部和税务机关查验后销毁,未经批准,不得擅自销毁;未使用的发票,在税务机关更换发票样式及其他格式时,按税务机关要求进行核销。
6、银行结算票据的管理
7、1银行结算票据主要指银行汇票、支票、商业汇票、银行本票。
8、1集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,*《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。
9、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
10、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
11、7各级财务部门都必须建立稽查制度。
12、财物的收发、增减和使用;
13、、严禁违反国家规定,非法集资。
14、、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
15、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结,编制上月收支预算与执行情况比较表,报物业公司汇总后报公司相关领导。
16、支出规定
17、维修费用。
18、管理费用:主要核算行政管理部门发生的费用。
19、各小区财务结账日期为月末最后一天。
20、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。
21、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。
22、无论何种汇款,财务人员都需审核“汇款通知单”,分别由经手人,部门主管,总经理签字方可汇出。
23、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
24、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。
25、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的'原则。
26、车辆维修费及汽油费管理制度
27、参与拟订财务计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
28、协助部长做好部门内务工作,完成财务部部长临时交办的其他任务。
29、做好学生的收费及欠费管理工作。
30、整体性原则
31、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
32、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
33、货币管理制度;
34、使用期限超过一年以上;
35、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。
36、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
37、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
38、配合公司内部审计。
39、3.2总经理负责领导公司的财务管理工作,并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。
40、4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。
41、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元,现金出纳员要确保库存现金每日账实相符;
42、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容,严格执行经办人、审批人“双签字”制度,做到单证齐全、手续完备;
43、7.1认真审核结算单据,检查结算手续是否完备、真实,单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项,应立即查明原因,追究有关人员的责任。
44、7.3发生采购时,由经办人员提出采购申请,由主管副总签字审核批准:采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
45、8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提,固定资产的预计净残值率为其原值的3%。
46、8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。
47、10营业收入和营业外收支的管理
48、10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
49、10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失,固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失(扣除保险公司赔偿款),违约金、公益救济性捐赠等。
50、12.4财务报告的公布
——事业单位财务管理制度 40句菁华
1、依法组织收入,努力节约支出。
2、对单位经济活动进行财务控制和监督。
3、编制财务预算,加强核算管理,准确反映、分析财务预算的执行情况。
4、做好资金的管理工作,做好会计核算、财务报表编制和分析工作,厉行节约,合理使用资金。
5、加强监督管理,做好单位资产的核查工作。
6、采取借贷记账法,以收付实现制为记账基础。
7、单位职工因工作原因需要借款的,应填写《现金借款单》,经科室负责人证明、单位主要负责人审批后,到财务科办理借款。
8、工程支出需结合工程实际进度,按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。
9、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。
10、管理本局会计档案,负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料,并立卷归档。
11、出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作,不得兼任稽核、会计档案保管工作。
12、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度,做好账务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。
13、公司及各控股企业(含全资、绝对控股、相对控股企业)都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。
14、公司财务部门配备必要的财会人员,财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识,良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用,持证上岗,重点委派。
15、公司采用国家规定的`会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。
16、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必须经董事会批准后方可行。
17、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失、杜绝浪费,良好运用,提高效益。
18、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支。
19、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作也逐笔调节*衡。
20、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
21、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
22、正常的办公费用开支,必须有正式发票、印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
23、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
24、公司员工年度工资及资金总额,由总经理按章程的规定拟订。
25、员工的工资标准和奖励方法,应由总会计师提出方案后,报总经理审定。
26、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取,采取*时预提、年终结算的方法,提取比例由总会计师拟订,报总经理审定。
27、企业以前年度亏损未弥补完之前,不得提取法定盈余公积金;
28、在提取法定盈余公积金、公益金之前,不得向投资者分配利润;
29、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公积金后,是否提取任意公积金由股东大会决定。
30、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点,并编制出库存物资盈亏表,报表同时抄送上级财务部门。
31、日常物资采购借款:凡涉及公司日常物资采购借款,业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付,不得用现金支付。
32、其他临时借款:凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等),业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐,除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
33、公司的财务制度应报公司董事会批准。
34、不准用“白条”入帐。
35、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
36、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
39、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
40、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。
——最新行政事业单位财务管理制度 40句菁华
1、管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支,这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。
2、资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金,反对铺张浪费。
3、依法组织收入,努力节约支出。
4、采取借贷记账法,以收付实现制为记账基础。
5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互符合,并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。
6、财务工作建立内部牵制制度,帐钱分离,出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
7、财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续,由财务科负责人监交。
8、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度,用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000元的备用金。
9、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象,人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的,会计人员应要求更换,否则不予报销。
10、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
11、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
12、应收帐款的管理:
13、本制度由总经理办公室修订、解释,经总经理审批后执行。
14、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出,科室负责人签字后,报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后,再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”,分管副部长签“属实”,分管财务副部长签“同意”后才能报销,否则,财务室拒绝报销。
15、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
16、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
17、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
18、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
19、负责公司材料库、办公用品库的管理。
20、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
21、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
22、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。
23、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
24、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
25、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
26、凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。
27、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
28、以上各帐簿由相应负责人进行记录。
29、对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益表、其他报表。
30、经营费用:经营费用科目用来核算业务部门的所有费用,按照二级科目人员,三级科目具体明细项目进行核算。
31、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
32、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
33、库存现金超过3000元时必须存入银行。
34、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
35、银行印鉴必须分人保管。
36、公司业务招待费用报销制度
37、凭证日期必须是近期;
38、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字;
39、各组包干的办公费用,按学校规定的申请、批准等手续审批。
40、医疗费用,详见公费医疗管理规定。
——中小学财务管理制度 30句菁华
1、根据国家规定和上级核定的预算,办理各项财务收支,在规定的权限内,支配和办理本单位预算支出正确核算,合理分配资金,努力增收节支。
2、健全财产物资管理制度,按期进行财产物资的清查工作,保护国家财产的完整和安全。
3、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。
4、每学期的经费收支,大致情况学期结束须定期向教师代表汇报并公示,征求意见,做到民主理财、精打细算,合理安排,注意效益。
5、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况,上交财务月报表,做到忠于职守,随时接受学校领导的调查和意见。
6、在一般情况下,购物由专人负责,购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名,并注上用途,以作备查,不符合规定的事项有权拒绝支付。
7、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规,具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。
8、实行学校财务公开,民主理财制度。学校要认真执行财务公开的规定,重要开支事项(如大额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等),必须经校领导班子、教代会或全体教职工会讨论通过,并要留有书面记录。每所学校要成立3-5人左右的理财小组,由公道正派,群众威信高的人员担任,负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目,接受教职工监督。
9、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各种测试题、复习题,切实减轻学生负担。
10、严格控制招待费支出。
11、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理(两人以上),履行验收审批手续后可直接列报支出,对涉及*采购项目的(如:大宗物品购置、房屋修缮等)要实行*及东至县教育服务中心统一采购。
12、公用经费要在核定的预算额度内,根据单位实际业务支出需要,要按计划、合理地使用。
13、差旅费用管理。
14、各单位都要健全固定资产台帐,做到帐物相符,在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。
15、固定资产的清查盘点。
16、依据有关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
17、认真执行现金管理制度,仔细审核每张收据,力争每笔业务均符合财务收支标准。
18、因公需借支的现金数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打招呼,财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
19、上级财务检查调用会计档案,财务账目及相关资料须经财务主管批准,由财务人员经手办理,并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
20、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。
21、严格开支审批手续和批准权限:10000元以下支出,由校长审批;重大资金使用,根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定,然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置,由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。
22、报表是进行会计信息综合的重要手段,是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称,并按规定要求报送。做到内容完整,数据准确,报送及时。
23、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。
24、资产的帐、册
25、除常规开支以外的大额经费开支,应写处书面报告交中心学校校长,在中心学校校长研究同意后,才能纳入预算内开支。
26、审批程序
27、差旅费的管理
28、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。
29、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规,坚持原则,秉公办理,每年要合理编制学校预算,达到收支预算*衡。
30、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找,必须保证现金与帐目相符。