严格遵守财务管理制度 60句菁华

首页 / 句子 / | 2022-12-02 00:00:00

1、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算,经费开支优先保工作运转,年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

2、不准用“白条”入帐。

3、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

4、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对,并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

5、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

6、负责公司材料库、办公用品库的管理。

7、及时核算和上缴各种税金。

8、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

9、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

10、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

11、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销;

12、补充说明

13、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。

14、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

15、完成领导布置的其他工作。

16、清楚工程整体概况,包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

17、每月末及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况。

18、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;

19、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;

20、凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,整个票面不允许有任何涂改。

21、报表分为对外报表和对内报表。

22、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

23、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度,做好账务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。

24、公司及各控股企业(含全资、绝对控股、相对控股企业)都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

25、公司及控股公司实行独立核算,独立核算企业设置财务机构,配置会计人员并指定主管会计。

26、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

27、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

28、出现下列情况之一的,应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍:

29、出现下列情况之一的,账务人员应予解聘”

30、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账,同时应选用一种货币为本位币,将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。

31、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必须经董事会批准后方可行。

32、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支。

33、财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

34、在提取法定盈余公积金、公益金之前,不得向投资者分配利润;

35、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。

36、会计档案必须按月装订成册,妥善保管、不得丢失,至少保存15年。采用电子计算机记账的,机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。

37、本制度由公司财务部负责解释和修改。

38、出差借款:出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款,出差返回后及时办理报销还款手续。

39、日常物资采购借款:凡涉及公司日常物资采购借款,业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付,不得用现金支付。

40、财务部应根据*有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产

41、规范资金结算,实行封闭运行。对行政事业单位应缴预算和应缴专户的资金分别直达国库和财政专户,不得直接记入单位收入,更不得公款私存或以个人名义收取单位或集体的各种资金。对单位职工和村社干部的固定性人员经费实行财政直发;对各单位和村社日常开支,由乡财政所一次性核定预借备用金;开支发票统一由单位报账员定期报账,实行资金直达用款单位或个人账户,年终一次性归还备用金,彻底杜绝截留坐支现象。

42、财政所财务人员和单位报账员,要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账,明细账和备查账,

43、财务审批程序。各单位和村社费用开支,实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核,涉及补助的费用报销,要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票,财务审批人不得审签,未经财政所长复核的发票,资金会计不得办理资金结算,核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支,由单位财务负责人审核、单位法人(或委托人)独立审批,法人经办的支出不得自行审签;10人以下的行政事业单位开支,由*分管领导审核,单位负责人审批。单位负责人经办的支出,由*乡长审批;村社集体开支由村主任审核、乡长审批,村主任经办的支出由支部*审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票,要明确签署审核意见,对不属实或需进一步调查核实的开支发票,要明确提出处理意见,原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。

44、费用报销办法。各单位费用开支要严格坚持开支范围和标准,实行“定期报账,逾期不报”的办法。对党政实职领导和单位负责人的非上交性职务消费实行“定额控制,凭票报销,超支不报,节约归公”。对其他人员实行实报实销。实行包干补助的人员,在补助范围内不得再报销费用。

45、水电费:公用办公的水电费由单位负担,个人用电实行定额补助,每人每月补助20元。

46、所有乡、村干部和其它人员,未经财政所审查和财务人员委托,不得从事财务收支活动。各单位、各村社有关财务收支的文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。

47、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

48、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约,合理使用资金。

49、4负责财务档案的管理工作。

50、5督促、指导和支援本部门人员工作。

51、2协助财务经理编制财务报表,分析公司成本、费用和利润情况,挖掘增收节支潜力,及时提出合理化建议。

52、3核算企业成本,按照财务制度结转销售收入、成本,核算企业利润。

53、4负责固定资产及公司其他资产的账务管理,并定期协同有关部门清点资产。

54、5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

55、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

56、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

57、计划外招生收入,与学杂费一同清算、结帐,上缴财政“专库”。

58、借款时,由各分管处室领导提出,报分管校长批准。借款人须填 “借款单”,先由各处室负责人签署意见,再报分管财务校长签批,以后凭“借款单”到财务办公室借款。

59、学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

60、在财务报销过程中,实行“一支笔”审批制度,没有“法人代表”的签字,一律不予办理。


严格遵守财务管理制度 60句菁华扩展阅读


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展1)

——学校财务管理制度 60句菁华

1、每年12月份,学校制订出第二年财务开支预算,每年春期开学和秋期开学,再视其收入,具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支,应写处书面报告交学校校长,在校长办公会上研究同意后,才能纳入预算内开支。

3、审批权限

4、审批程序

5、其他费用

6、民主管理小组有权监督财务的实施情况,有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查,有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

7、专项审计。根据职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题。

8、禁止将明火、食物、水渍、昆虫、有害气体、易燃、易爆等物带进档案室。

9、切实做好库房湿度的调节和控制。落实防治有害生物和防尘、防火、防盗等安全措施。对档案要定期检查、鉴定、发现破损、变质要及时修补和复制。

10、理财小组组长:XX

11、学校的由出纳员保管,法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

12、做好学校董事会安排的其它工作事项。

13、其他费用,指未纳入上述收费项目,但按*部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

14、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必须事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理。

15、学校年初要遵循“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支*衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划,报总校审批,方可实施。

16、对不符合规定的票据,学校财产机构不得使用。

17、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策,应经学校领导班子集体研究决定,并做好会议记录备查。

18、固定资产管理责任到人,发生人员变更时做好交接手续,详细盘点。物品非正常损坏或丢失,责任人照价赔偿。

19、借款金额在100元以内的,可由部门经理签字批准;100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。

20、所有借款一律实行“谁借谁还”的原则。属于差旅游费或零星购物的现金借款,应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。

21、从外单位取得的发票,必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必须相符。

22、持有效发票向财务报销时,其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的,必须填写财产登记手续。

23、自觉接受上级审计部门的审计,发现问题及时纠正。

24、会计凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时,经财务处负责人批准,可以复制。向外单位提供的会计凭证复制件,应当在专设的登记蒲上登记,并由提供人员和收取人员共同签章。

25、会计每月对学校的帐务结算一次,结算情况按上级有关部门要求,并将结算结果送校长、理财小组审阅。

26、出纳在每月结算时现金要与会计帐目相符合。

27、差旅费报销标准,按照上级规定标准执行。

28、各班公物由班主任实行承包,在每期开学初由后勤派人与班主任共同清点该班的桌、椅、门窗、玻璃、门锁、电器等;造册双方签字认可,期末验收进行核对,损坏多少照价赔偿。

29、学校实验室,器材保管室、音乐室、美术室、计算机室、电教室、图书室、阅览室、仪器、图书、电器、器材等均应专人管理,分别造册上报学校后勤。

30、学校在各种存款的管理上,必须严格按照桂城街道*门的要求,交由街道结算中心统管,其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。

31、学校对不同类别的债务分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项债务在规定期限内归还。

32、每月25日前办理支票转账手续。

33、学校对预算内外资金支出做到事前有计划,量入而出,严格执行收支两条线,审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”(经办人、分管领导、主管财务领导)签字后方可报销。严禁白条入帐。

34、严格按照国家有关政策规定依法组织收入,各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,使用合法票据;各项收入全部纳入学校预算,统一管理。

35、一切财务开支,严格执行国家和本校制定的有关财务规章制度的开支范围和标准,并从严掌握。在保证教学工作正常开展的前提下,尽量节约开支。精打细算,能少开支的尽量少开支;能不开支的决不开支。把钱花在有用之处,必用之处。坚持勤俭办学,勤俭办一切事业。

36、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况;记好帐,做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作,并按期上报。

37、财务人员自觉遵守财务制度和财经纪律,坚持审批制度和有关手续。不经请示批准,违反财务管理制度的任何开支,财务人员有权拒绝报销。财务人员不遵守财务制度,随意报销,将被追究责任。

38、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

39、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

40、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项,更不得隐匿不报。

41、学校的一切收入均要入账,并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

42、财务人员应定期对账,保证账账相符,账物相符。

43、按照财务要求做好银行日记账。

44、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。

45、班主任等人员需使用相关收费收据时,应向财务部门领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

46、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交,收回记账联装订成册,并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回,登记造册存入档案室。

47、购置物品一律待入库后,再凭领用单领取使用,购物发票由经办人、保管员签字、承办部门领导、总务主任、分管副校长、校长审批后报销。

48、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账,校产管理员记好账。

49、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程,由申购人填写《物品采购申请单》,分别由部门负责人、分管副校长签字后,再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后,再按规定的流程予以办理。

50、财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家集体和个人三者利益的关系。

51、各种捐集资;

52、固定资产的票据必须有相关*采购审批表,并填写固定资产增减证明单一式四份,交三份到中心学校进行报账。

53、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

54、代开须有代开证明复印件,发票上必须有纳税人私章。

55、招待费要尽量减少陪餐人员,严格控制招待费,招待须提前

56、做好经费收支月公示制度。

57、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。

58、凡列入专控商品和*采购项目,必须按规定的程序办理,手续完备后方能采购。

59、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育办等。

60、专用教室设备进行归口管理专人负责,将所有设备编号并在设备明显位置装上“设备卡”,其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等,做好教学设备的使用和日常维护保养。


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展2)

——工地财务管理制度 60句菁华

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。

3、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

4、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门,否则罚款500元;如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。

5、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

6、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

7、因办理经理部相关业务事项,发生的误餐费,可以报销。

8、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。

9、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生,报销程序按财务日常工作办法执行。

10、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。

11、每月发放工资,由会计根据行办提供的《职工考勤表》,会同行办一起制定《工资发放单》,经项目经理签字审批后,由出纳发放。

12、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算。

13、所有材料,全部由材料部编制《验收单》,财务部以此为依据,登记材料帐。

14、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自**年7月8日起实行。

15、项目部招待费支出

16、1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。

17、2必须热爱本职工作,忠于职守,严肃认真履行岗位职责,做到爱岗敬业。

18、13 负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理(备案证、竣工报告)。

19、3认真做好记账、算账、报表工作,做到内容真实、数字准确、账目清楚,按期报表;(根据税务部门要求,月末30日报成本表,下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。

20、1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。

21、5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每曰进行日结和账实核对,做到日清月结。发现问题及时核对,查明原因,违者负激励50元。

22、5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往,以保证安全。

23、6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

24、12 一切现金收、付必须有凭有据,对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确。

25、2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》,由借款人签字,经主管领导批准后,到财务领取支票,并在领用支票登记薄登记方可支付。

26、完成公司领导交办的其它工作。

27、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便,挪用公司现金。

28、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项,公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

29、公司财务人员在月底结帐后,要在规定期限内向税务部门报关有关报表,并进行纳税申报。

30、公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表,并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

31、票据传递:为保证成本核算真实准确,各部门要指定专人进行票据传递,保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

32、施工工程用款审批制度

33、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定。

34、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额xx元),不得超限额存放现金。

35、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额xx元以上)时,需由两名人员乘坐xx前往。

36、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

37、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。

38、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

39、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。

40、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

41、完成领导布置的其他工作。

42、每月末及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况。

43、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

44、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

45、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按部门分类的管理费用表,按区域、人员分类的经营费用表,按工程、供应商进行分类的进货付款表,按工程分类的项目管理费用表,按供应商、工程进行分类的应付帐款表,按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表,以上报表为按月填报;工程成本分析表,在工程完工时,结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

46、应付帐款:此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况,因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

47、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料

48、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

49、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

50、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

51、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

52、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

53、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。

54、库存现金超过3000元时必须存入银行。

55、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

56、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

57、银行印鉴必须分人保管。

58、其它依据相关会计制度及法规执行。

59、员工本市交通费用报销制度

60、附则


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展3)

——严格遵守财务管理制度 50句菁华

1、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算,经费开支优先保工作运转,年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

2、经费开支坚持做到日清月结,凡差旅、活动、办公、借款等经费开支,必须在公务结束后的一个月内完成报账,逾期不再签字报账,特殊情况除外。

3、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。

4、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

5、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

6、及时核算和上缴各种税金。

7、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

8、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

9、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议。

10、按照各工程预算进行工程成本的控制。

11、准确把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款。

12、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

13、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

14、票据的报销要求:

15、对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益表、其他报表。

16、公司财务部门配备必要的财会人员,财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识,良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用,持证上岗,重点委派。

17、公司向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额记账,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入账,在利润表中单独反映。

18、公司以单价2000元以上,使用年限一年以上的资产为固定资产,公为五大类:

19、公司主要的会计报表有如下几种:

20、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作也逐笔调节*衡。

21、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

22、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

23、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

24、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金,不准偷税漏税。

25、下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润),必须在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位,公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

26、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。

27、实行资金统管,杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。

28、财政所财务人员和单位报账员,要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账,明细账和备查账,

29、开支发票审核。各单位职工在外开支,要严格坚持“谁经办,谁报账,谁结付”的办法,严禁以单位名义在外,挂账。要重点加强对公务租车、接待用餐、物资采购和在外出差开支的管理。财务人员必须严把原始凭证审查和资金支付关,不得经办超标准、超范围、超预算等各类违规支出。

30、业务招待费:来人来客一律在*伙食团就餐,不准找包包烟。确需进营业性餐厅就餐和找包包烟的,在请示*或乡长同意并确定标准后方可就餐和找包包烟。所有来人来客就餐均由办公室出据就餐通知单,月末凭通知单结算。烟、酒等由财政所派专人统一采购,烟、酒分别由*办公室、财政所管理员管理,管理人员必须做好出库登记。

31、财务人员收款一律使用监管专用收据,单位和村社收款及结算资金由财政所审查后核发票据。实行数量控制、交旧领新,彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。

32、财政所要与税务、国库、银行、信用社和各代理单位、村社定期对账。做到随发生、随结算,随做账,不得出现临时性票外收款。单位和村社结报票款,必须检核所发票据,实行票款同行。彻底杜绝先交钱后交票和只交票不交钱的的现象,保证各项收入真实准确。

33、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

34、4负责财务档案的管理工作。

35、5督促、指导和支援本部门人员工作。

36、6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

37、出纳

38、5负责核对银行未达账项。

39、6配合会计做好各种账务处理。

40、7及时准确编制资金日报、周报,月报。

41、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

42、结算起点以下的零星支出,结算起点定为1000元;

43、总经理批准的其他开支。

44、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

45、报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明;采购书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票,财务人员不给予报销。

46、每项经济业务的处理,必须取得原始凭证,会计人员对原始凭证进行审核无误后,根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

47、根据账簿记录编制会计报表,并报送*门和有关部门。

48、合作社在财务核算中,要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

49、会计人员对于违法的收支,不予办理,并进行制止和纠正。

50、出纳岗位


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展4)

——财务管理制度 200句菁华

1、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

2、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。

3、及时核算和上缴各种税金。

4、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

5、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

6、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销;

7、补充说明

8、保管好库存现金,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;

9、编制和执行财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案;

10、组织编制公司的财务预算等,经公司经理层或董事会通过后,组织实施。

11、参加公司经营管理会议,参与经营决策。

12、按照经济核算原则,定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议,当好公司参谋。

13、银行财务印鉴章要分开保管,专人负责。

14、每月五日前报应收帐款明细表,并要有帐龄分析,附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。

15、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐,对每部门使用人建立领用台帐,每年核对一次。

16、业务款项支出:

17、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门,须会同财务部做出一份结算报告与客户结算,并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准,方可与对方洽谈结算事项。

18、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准,副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

19、借支

20、财务档案管理责任人为主办会计。

21、会计凭证要分月份装订成册,注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

22、会计凭证、税务资料保管期为15年,会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册,经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁,在烧毁时至少有经办人,副总经理以上人员在场。

23、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施,公司财务负责人对董事会和总经理负责。

24、公司设置财务部,专门办理公司的财务管理和会计事项,财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作,财务部应建立岗位责任6j3k*d9P#~!k财务管理制度(第二次修订稿)制,以满足会计业务需要。

25、金融资产应当在初始确认时分为:

26、金融资产后续计量

27、每项经济业务的处理,必须取得原始凭证,会计人员对原始凭证进行审核无误后,根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

28、电话费。注意节约电话费的开支,单位公用电话原则上用于公务活动,严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

29、各科室因公需要借款时,由借款人按规定填写借款单,经主管领导审核,报请领导审批后,财务部门方可办理借款手续。

30、固定资产要指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计账簿必须设置固定资产明细账,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度末要进行一次全面的清查盘点,做到帐、卡、物相符。

31、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。

32、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,有部门经理签字批准后报总经理批准执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

33、公司员工在购买原材料或日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。

34、4财务部建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

35、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

36、3公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理并实行会计电算化。

37、1公司制定财务预算管理暂行规定对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算并依据其实施管理。

38、1公司建立并完善营业收入的管理规定确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制以加强对业务活动的财务监督。

39、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时确认营业收入的实现。

40、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

41、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等全面综合考虑各因素的基础上确定投资的项目。

42、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险包括项目特有风险、公司风险、市崇险。由于项目的市崇险不能通过多角化加以分散因此其对项目的影响非常重大但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资并分别在长期股权投资、长期债权投资科目中核算。

44、1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及*颁布的其他有关制度编制财务报表。

45、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

46、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法由公司总经理审批通过后颁发施行。

47、5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行),才能发货。

48、6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

49、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

50、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

51、应收账款的管理

52、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

53、4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字,不得遗漏。

54、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应及时办理实物入库、票据入账手续,不得拖延,暂时无法完成货物品质鉴定的,可先办理入库、入账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。

55、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点,对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因,上报股份公司财务部进行相应处理。

56、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部,任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名,报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

57、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职,在日常财务管理工作中要不断创新,提高公司财务管理水*,鼓励多提合理化建议。

58、股份公司总部将定期对财务人员进行考核,以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

59、3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报分公司总经理及股份公司财务部。

60、8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调好与当地税务部门的关系。

61、10协调好分公司的财务岗位工作,并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足,并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度,安排好分公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。

62、分公司会计的岗位职责

63、分公司出纳的岗位职责

64、1严格、认真执行*关于现金管理的制度。

65、2严格执行库存现金的限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支货款,不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持"收支两条线"的原则。

66、7不得将出纳工作随意交代他人代管,如确有原因离岗时,必须由分公司财务经理指派他人代管,而且交接手续双方必须清楚。

67、9加强有价证券的管理,有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账,保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。

68、10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

69、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

70、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。

71、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

72、其他相关工作。

73、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

74、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

75、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

76、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

77、所有现金收支由公司出纳负责。

78、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。

79、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

80、所开出支票必须封填收款单位名称。

81、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日,则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

82、归控部门应在2个工作日,即22日下班前将审核后预算提交给财务部。

83、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责,为加强财政处置,特拟定本准则。

84、总则

85、公司产业的规模

86、产业的置办与调拨

87、超计划报销:

88、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表。

89、编制和执行预算、财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效使用资金。

90、组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

91、负责会计监交工作。

92、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;

93、根据账簿记录编制会计报表,并报送*门和有关部门。

94、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下,积极地配合销售分公司*推动分公司销售业务的提升,做好分公司总经理的参谋。

95、固定资产管理制度;

96、成本资金管理制度;

97、单价价值在5000元以上;

98、为了规范店面的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

99、店面应当建立健全财务核算体系,完善内部经济责任制,提高经济效益,做好财务管理基础工作。

100、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

101、监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

102、业务部门借领现金(不包括差旅费借款),必须在15天内报帐,对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金,必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款,由该部门经理代借。

103、所有收费凭处方,所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单,证明其收费额。

104、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计,药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计,经药品会计核对无误后,收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字,并各留一份。

105、审核无误后,主管会计按规定报院长集中审批后做帐,并与出纳员办理结帐、对帐手续。

106、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩,拿出具体分配方案,报卫生院核准后发放。提留基金由院统管,归室使用,主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

107、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的,应先开处方,经卫生室负责人审核后从药房领取。月末,药房将药材领用处方单独装订成册,交出纳员汇总后报帐。

108、药品会计设立数量金额式药材明细帐,根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表,具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿,对进销存进行记录,以便核对。

109、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存,发现盘盈盘亏,要查明原因,按规定处理。

110、主管会计应按月记帐、算帐,编报会计报表并及时反馈给各卫生室。

111、现金管理:工作人员因公出差需借用公款的,须履行借款手续,经局长审批后出纳方可借款,公事办完后回单位5天内必须结清手续。出纳员要加强现金保管,严禁现金丢失和被盗,对现金不存银行、私自放在办公室而被盗,后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款,不能“白条顶库”,违者予以纪律处分。

112、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

113、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销;

114、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库;

115、保管好印章,严格按规定用途使用印章;

116、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;

117、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议;

118、实行实记入帐制,坚持做到收支有依有据,严禁收入不出据,收入不入帐,多收少记和“小金库”,严禁支出无凭据,使用无效票据和多支多报。

119、严格执行上级规定的收费项目和收费标准,杜绝教师私自乱收费现象发生。

120、严格执行上级规定的报销制度,坚持报销标准,控制出差人次数,出差人员须经学校派遣方可出差,否则不予报销费用。

121、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库,按学校规定时间完清一切经费,严禁任何人抓挪学校公款。

122、住宿费报销:长江以南地区和长江以北的省会、直辖市、国家单列市住宿费每人每天补助120元,两人同性每天补助200元。

123、当天往返者生活费补助40元。

124、运输费报销。运费的报销需有正规的运输发票,报销时后附销售或采购等部门的发货单或收到货物的证明等,经总经理签字后报销。 运输费用每月15日前开具上个月的运输发票,整理后,交财务审核记账。

125、外协加工费应不高于集团公司的价格,特殊情况需有加工方提出申请,外协负责人签字后报总经理批准执行。外协加工费的计算应注明批准人、加工名称、数量、规格,并有批准人、经办人签字,加工合同交财务部备案,领取需有总经理签字。

126、凡是不按照规定规定期限报销的,按照票据报销总额的15%予以罚款,此款直接在票款中扣除,并由财务出具收据,总经理凭此收据签字。

127、所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

128、凡是学校同意出差,外出参观学习的人员,视外出路程远近,经分管财务的副校长签字,可借适当旅差费。

129、外出人员要按规定时间返回单位,以返昌的那天起,必须在七天内到总务处办理报销手续。

130、本局干部职工因病住院或直系亲属去世,按规定由办公室统一办理慰问品,并组织有关人员表示慰问。

131、严格执行现金盘点制度,做到日清月结,保证现金的安全。现金遇有短款,财务人员应及时查明原因,报告总经理,并要追究责任人的责任。

132、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

133、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

134、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。

135、加强财务管理,实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况,年初集体研究制定出学校全年经费支出计划,年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划,年终总结上报中心学校。

136、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时,要有经手人签字,属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字,然后报请校长审批同意,同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成。上述人员分别签字后才能报财,否则不得核销。

137、量入为出,学校当年收支必须做到无赤字,有结余,确保收支*?,严禁负债运行。

138、学校财务要及时公开、公示,认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次,对群众提出的质疑,学校分管负责人要做出明确解释,阳光操作,增加透明度。

139、村干部要支持财务人员履行工作职责,保证财务人员行使其工作权利,任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要坚持财会队伍的相对稳定,无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换,应由镇经管站提出意见,村两委会团体讨论经过,同时将讨论结果报经管站备案,并按规定办理交结手续,编制交结清单,并由经管站和村财务主任现场监交,在未办清交接手续前财会人员不得离职。

140、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾,增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情景,并进行财务分析。

141、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时,对预算执行情景进行定期专项检查和分析,年终对决算进行审核。

142、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单,工资报销单和差旅费报销单,各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名,并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付,会计不得入账,对不贴合规定手续的付出发票,会计、报账员有权要求补充更正,另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账,不得以便条(收据)报账,严禁各村记账。

143、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的,应由谁批准谁收回,收不回的由审批人偿还。

144、审批权限:单笔开支在20xx元以下的,由村主任审批、村*核准;单笔开支在20xx元以上、10000元以下的,经村(场)两委班子团体讨论经过后,由村主任审批、村*核准;单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论经过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

145、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同,预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票,否则不得入账。

146、镇经管站建立村级财务档案室,实行统一归档管理,一村一柜。村级会计资料集中保管为十年,期满后逐年返还给各村(场),由村(场)按《会计档案管理办法》落实专人管理。

147、负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合*衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。

148、每月按时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。

149、为加强财务管理一经济核算,规范企业财务行为,保证公司经济健康、稳步发展,根据国家有关的法律、法规,结合公司具体情况,制定本制度。

150、公司及控股公司实行独立核算,独立核算企业设置财务机构,配置会计人员并指定主管会计。

151、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

152、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。

153、各类固定资产折旧年限为:

154、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失、杜绝浪费,良好运用,提高效益。

155、员工的工资标准和奖励方法,应由总会计师提出方案后,报总经理审定。

156、税后利润的分配按章程的规定执行。

157、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后,应先依法缴纳所得税,利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外,可供分配利润按下列顺序分配。

158、企业以前年度亏损未弥补完之前,不得提取法定盈余公积金;

159、企业当年无利润时,不得向投资者分配利润。

160、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则,编制好年度资金使用计划,并逐项细分安排,提交村民代表会议讨论通过后,报乡镇人民*备存监督。年末要对资金

161、民主理财、议事组每届任期三年,可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动,或违反有关理财议事制度的人员,可以提交村民代表会予以辞退、补选。

162、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整),村里的每笔收支事项,每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准,加盖理财专用章,并按规定程序审批后,方可入帐。当期发生的业务事项,必须当期出据入帐,因特殊情况,无法取据入帐的,会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记,否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后,理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名,并加盖民主理财专用章,同时上报乡镇农经站备案。

163、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次,审计日期定为每年2月份,结合乡镇专项审计同时进行。

164、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;

165、未按照规定要求报帐、会审、报表的;

166、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

167、收银员长短款在2元之内,视同收银正确处理;

168、收银员长短款超过2元的,长款上交财务,并处以长款相同金额的罚款,短款补交,并

169、机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随意充值;

170、机房充完值后,必须在收据上加盖“值已充”戳记,避免重复充值。

171、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务,总台协助顾客查询充值金额;

172、涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客,不得随意改变储值卡的返点比例,不得不返或据为己有;

173、团购优惠的,综合业务部出具优惠单据,财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

174、申报特价商品按月实行申报。

175、申报特价的商品由综合业务部核准,店长审批、财务进行监督。

176、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

177、要求记帐凭证记录整洁,不允许刮、挖、擦、涂改

178、协调税务,做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作,管理发票开具、使用。

179、监督卖场每月盘点情况,盘盈、盘亏及时查明原因,及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

180、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。

181、镇农经站要严格财务手续,农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证,不符合规定的严禁入账。

182、村级财务管理,实行收支两条线,绝对禁止坐支,凡发现坐支现金,农经站将按有关规定给予处理。

183、村里的大型购建支出报账,必须开据正式税票,同时还要有招标承包合同或复印件、工程预算以及验收合格证明等必备的资料做为附件入账。

184、处理集体公益事业用工的劳务报酬;

185、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求,是否贴合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回给经办人。

186、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料;

187、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

188、财务主任或学校领导安排的其它工作。

189、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必须由财务主任指派他人代管,并且必须做好交接工作。

190、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算,经费开支优先保工作运转,年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

191、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批,大额支出须报部长同意或部务会研究决定,其中,凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究;各科室办公用品的购置,须先报办公室备案,经分管财务副部长同意后,由办公室统一购买;经费列支需按预算科目和拨款项目进行,严禁挪作他用;每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况;采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报;因公出差必须先报告,再办理出差借款手续,并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

192、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次,每二年组织机关全体人员体检一次。

193、各组包干的办公费用,按学校规定的申请、批准等手续审批。

194、教室财产的管理办法:

195、学校财产除已分配到各组、室、人之外,由后勤处保管员统一保管,教职员工因工作、学习和生活需要,领取或借用物品,通过保管员领取或借用,一律不得私自拿用。

196、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票,报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

197、公司采用国家规定的`会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。

198、公司以单价2000元以上,使用年限一年以上的资产为固定资产,公为五大类:

199、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水*、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

200、公司的财务制度应报公司董事会批准。


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展5)

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

2、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。

3、分公司财务考核及经营指标预算表:主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。

4、集团公司对外统一筹资,由集团公司财务部提交计划方案,办理相关手续。各经营公司确因经营需要,并且在当地具备筹资条件和能力,可向集团公司财务部提出申请,经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后,方可办理短期流动资金借款。

5、银行等金融、非金融机构借入。

6、计息方法:按月计息,即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

7、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划,销售业务部门经理确定当期资金需要量,于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。

8、为有利资金计划管理,销售业务部门贷款超过100万元/次以上时,上次还款与下次借款期间不得少于15天,100万元/次以下时,上次还款与下次借款期间不得少于一周。

9、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间,投资人增资、转让投资权益或改变合作条件,需经总裁办批准。在办完相关法律文件后,向集团公司财务部提交变更文件复印件。

10、采购商务审核销售业务部门采购订单,不合格采购订单返回销售业务部门,发出合格采购订单。

11、采购商务将采购订单发给储运商务,由储运商务做接货准备。

12、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。

13、销售业务部门发出付税或付汇通知。

14、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。

15、每周由资金商务报给财务部资金计划,每季报销售业务部门作资金盘点。

16、在途商品管理。

17、国内操作流程。

18、国外在途商品管理。

19、操作流程。

20、凡是按估价成本入账,在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

21、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

22、各公司对外采购付款,坚持货到付款原则。

23、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务,协助客户自提、市内送货、外地出货交接。

24、提高进、销、存速度,减少不必要资源浪费,避免违规操作,杜绝违法行为。

25、借用手续。

26、借用商品管理。

27、货位规划与商品码放。

28、现代化收、发货。

29、原则:对于库存中积压存货应建立削价准备金制度,用于对分公司及业务部门内部考核与评价。

30、有关积压商品处理。

31、结存数必须保证与实物数量相符。

32、商品垛卡应放在明显位置,并注意保存避免丢失。

33、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。

34、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作,做到文明装卸、文明运输,坚决杜绝野蛮操作,确保商品安全,要经常维护和保养机械设备,确保机械设备使用安全。

35、业务流程。

36、旬、月盘点工作。

37、配合集团公司总部单据抽查工作,及时将单据进行传输。

38、在接收财务成本无误后结转时,请确定计算机系统日期为**日,如不是,请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时,系统日期一定恢复为当日日期。

39、关于编码。

40、综合分析能提供指标。

41、综合分析角度与立足点。

42、领用固定资产管理。

43、接受捐赠固定资产管理。

44、计提折旧范围。

45、资产数据传送流程。

46、采用现金结算方式,在开具销售小票和发票时确认收入实现。

47、采用欠款销售方式,自开具销售小票和发票时确认收入实现;但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。

48、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。

49、销售商务到销售业务部门审批清单。

50、销售商务到财务部办理结算手续,计算不含税价。

51、已提货商品退货步骤。

52、销售折扣使用,需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红,若要购货,则开具蓝销售小票,如果继续有余款,再以蓝销售折扣折让形式留存,资金商务收款台不再开具发票。

53、部门间内销会计事项。

54、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转,实行手工记账单位可分批计算结转。

55、办理原则。

56、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。

57、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批,财务审核手续。

58、结算金额起点(1000元)以下零星开支。

59、必须预支现金其他支出。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销,必须在票据注明日期30天之内报账。

61、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销,应在借款后10日内报销。

62、丢失车票、发票者,报销人应写出书面说明,集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后,只给予报销70%,个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章,可全额报销,但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失,其损失由本部门全额承担,并处责任人50%罚款。

63、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理,一般出纳和财务经理各持一枚。

64、发票专用章由收款员专人管理和使用。

65、出纳员按日编制《银行存款日报》,上报总经理和传送集团公司财务部。

66、加强对费用总额控制,实行预算管理。

67、货物运输费:购进货物、销售货物而支付运输费用,凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。

68、广告费:影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。

69、修理费。

70、员工住院费在5000元/次以下借款,必须经医务室签字审批后,方可到财务部办理借款。

71、各经营公司应按照国家税法有关规定加强对增值税管理。

72、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。

73、各项不允许有空项,如有遗漏、涂改均为废票,不允许抵扣进项税额。

74、批量进货,开一张专用发票,要在发票货物名称栏注上货物总称,盖详见清单章,并附以注有商品名称、数量、单价的详尽清单两份,清单必须加盖销货单位章。

75、票面税率必须单一,一张发票具有17%、13%两种税率,税务部门不予抵扣。

76、小写金额合计前面必须用Y封住,大写金额合计前面必须用O封住(注:X填在O中)。

77、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章,使用其他颜色或使用其他印章,一概无效。无论专用发票是什么版本,财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。

78、在取得专用发票发票联同时,必须取得相应抵扣联,抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

79、根据国税局精神,收到增值税发票,必须在票面开出日期两个月内报销,否则无论何种原因,均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

80、对超计税标准工资和招待费,以及非公益捐赠和准予扣除范围外公益,救济性捐赠等不得扣除项目,不得从收入总额中扣除,应逐项进行纳税调整,调增应税所得额。

81、弥补以前年度亏损。

82、经营损益表。

83、经营指标一览表。

84、分析结构。

85、本期公司进、销、存情况。

86、主要经营指标完成情况概况。

87、费用支出状况分析。

88、利润分配情况。

89、分析在途商品数量、金额、时间,明确在途商品产生原因,确保在途物资安全。

90、销售业务部门分析。

91、收现

92、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

93、日常费用

94、购置固定资产

95、费用报账

96、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

97、参与年度费用控制计划的制定。

98、办公用品入库与领用

99、修理费

100、GMP部门日常费用


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展6)

——小公司财务管理制度 60句菁华

1、为了加强公司办公环境的卫生管理,创建文明、整洁、优美的工作环境,树立公司的良好形象,制定本制度。

2、卫生清理实行区域负责制,具体划分如下: 办公大厅 会议室

3、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

5、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

6、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

7、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。

8、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

9、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

10、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

11、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

12、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。

13、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。

14、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

15、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责

16、月初结账后,应及时打印凭证。

17、账簿由财务人员进行装订、保管,对账簿的总体情况负责。

18、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

19、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提 供有效依据。

20、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)

21、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后

22、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。

23、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

24、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。

25、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经

26、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。

27、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

28、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议。

29、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

30、工程完工后,准确核算出工程成本,编报工程成本表。

31、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;

32、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;

33、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;

34、票据的种类: (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。

35、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料 部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料

36、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

37、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的"借款单",详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

38、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

39、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销

40、日常费用借款;各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

41、每月进款会议于每月上旬举行,目的在于制定每月的收款计划,并进行审议。

42、特定商品的报价是指产品价格表中未列出价格或标准规格品以外的商品的报价。

43、完成财务及总经理交付的其它工作。

44、产品报价在基价下浮5%的售价,由销售部门经理裁决。

45、销售合同文本一概由销售计划人员负责保管。因此,销售计划人员必须备有合同登记簿,将规定的内容记入其中。

46、出货传票的记载事项如有变更,应重新发出订正后的出货传票。

47、销售人员在接到订单经由销售计划人员发出,由技术部、生产部执收出货预定表,根据此表,销售部门始可开始着手准备出货、质量检测及货款回收等等相关事宜。

48、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:现金支票、转帐支票,除上述结算方式外,其他不予使用。

49、订货账本及订货补助簿。

50、销售月报应于每月上旬制作,记载内容包括订货、出货及上个月的收款实绩、本月份预定收款及订货、赊欠、订金、佣金、各项应收账款额明细等。

51、出纳人员应对"费用报销单"进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备,在审核无误后方能支付。

52、凡已达到自然报废条件的固定资产,上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

53、公司差旅费开支制度

54、行政费用报销制度

55、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

56、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

57、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

58、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

59、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

60、当事人在填写"费用报销单"时,应遵照"实事求是、准确无误"的原则,将费用的`发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,票据粘贴要整齐规范,并经相应领导签字后到财务部报销 。


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展7)

——工程施工企业财务管理制度 60句菁华

1、鞭策性和激励性。制度有时就张贴或悬挂在工作现场,随时鞭策和激励着人员遵守纪律、努力学习、勤奋工作 。

2、会计科目使用正确,凭证装订整洁,业务印章齐全。有一处不符合规定者,扣1分,最高扣10分;考核记帐会计。

3、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。

4、银行对帐单与存款帐按月核对,未做帐项做出记录,缺一笔扣1分,考核出纳会计。

5、严格结算纪律,对超过限额的款项结算要办理转帐(规定可以使用现金者除外),且付款去向与发票来源一致,有一例不合规扣1分,最高扣30分;考核出纳会计、记帐会计、主管会计。

6、所有原始凭证必须经主管会计审核后方可记帐、付款,有例违规者,取消记帐会计当月考核资格。

7、部门评价:部门主管打分。

8、董事会评价:董事会打分。

9、职业操守考核:指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

10、E级(极差级)59分以下

11、各项指标达到要求后且超出规定范围加10分。

12、其他部门满意度(投诉超出每月3起)扣40分。

13、错记账户张冠李戴的扣2分。

14、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

15、不按规定日期报表扣2分。

16、报表印章不全的每个扣1分。

17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。

18、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。

19、10万元以内由公司经理办公会议决定;

20、各种劳保、福利费用;

21、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。

22、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

23、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

24、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

25、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

26、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;

27、库存现金超过2000元时必须存入银行。

28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

29、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。

30、行政费用支出管理制度

31、车辆维修费及汽油费管理制度

32、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

33、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;

34、严格履行审批手续,项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用;

35、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;

36、认真审核原始凭证,对违反制度规定,不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账;

37、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;

38、不准用“白条”入帐。

39、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

40、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。

41、2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的管理。

42、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算,财务预算主要包括以下内容:

43、盈利预算;

44、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

45、4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》,健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率,采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

46、5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计各项资产可能发生的损失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时,对可收回金额低于账面价值的差额,提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

47、2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

48、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

49、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

50、负责公司材料库、办公用品库的管理。

51、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

52、其他临时借款:如业务费,招待费,周转资金等,审批程序同第1条。

53、因出差借款,出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。

54、为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。

55、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单,以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同,又没有人员变动名单的,财务当月不计算工资,核对后补。

56、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。

57、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。

58、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金。

59、保管好印章,严格按规定用途使用印章。

60、完成领导交付的其它工作。


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展8)

——关于财务管理制度 50句菁华

1、不准用“白条”入帐。

2、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。

3、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

4、4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映公司的经营成果。

5、1公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。

6、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

7、1公司的债务性融资和权益性融资,依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。

8、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无限责任的投资。

9、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

10、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

11、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

12、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。

13、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经主管领导签字,总经理审批签字,到财务部复合方可报销。

14、每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。

15、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。

16、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。

17、固定资产管理制度;

18、货币管理制度;

19、各种劳保、福利费用;

20、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。

21、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

22、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。

23、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;

24、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;

25、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;

26、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。

27、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

28、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

29、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

30、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。

31、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等,费用分项计算,计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销,超支部分自理。

32、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

33、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

34、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

35、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

36、工程中间结算程序。

37、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;

38、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;

39、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;

40、大额款项(5万元)支付应有中心主任签字(主任请假时由分管局长签字),签字环节在主管会计审核之后,由主管会计转交主任签字,有一例不合规扣1分。考核主管会计。

41、中心人员禁止同来办业务员争吵,凡发生争吵者,无论理由如何,一律取消当月考核资格,然后视情节报局里研究处理。

42、E级(极差级)59分以下

43、若达不到相应指标则扣除应得分值之百分比率相应分值。

44、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。

45、已做账的原始凭证,不及时审核、记账、打印记账凭证,粘贴原始凭证的`扣5分。

46、记账凭证装订线封签处不盖装订人章的扣1分。

47、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

48、出纳人员不每天清点现金,造成盈亏的,追究出纳员等额之罚款。

49、存货不按规定计提跌价准备的每次扣10分。

50、未设立档案目录、发票领购簿或登记不清楚、不整洁的扣5分


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展9)

——餐饮财务管理制度 50句菁华

1、填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

2、任何借款都必须严格遵守审批程序。

3、本制度暂适用分公司。

4、财产库管;

5、成本核算组;

6、监督全系统的财务管理和活

7、审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

8、配合财务经理调度公司货币资金。

9、负责编制公司财务分析工作。

10、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

11、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保成本核算的真实性。

12、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,以便能更好的查找原因、控制成本。

13、每月与客户对账一次,以免遗留问题。

14、每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时准确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供依据。

15、负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。

16、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

17、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。

18、及时完成上级交办的其他工作。

19、负责档案管理工作,保证档案资料及时分类归档、保存完整。

20、及时清理各明细科目,如有异常及时上报。

21、不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。

22、负责备用金的清点领用工作。

23、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作,准确及时完成商品调拨。

24、各方交付的出资额,应由*批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。

25、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

26、财产明细账应认真填写固定资产明细账,各栏目(总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号)。其中,编号规则如下:公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/,例如:p/m/d/k—01表示:普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致,注:折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫,按如下方式填,凭证类别分四类:入、领、调、盘、。入——入库单,领——领料单,调拨单——调,盘——盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码。

27、每月盘点完毕后,应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致,明细账与卡片是否一致,即:帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

28、建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

29、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

30、各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

31、任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

32、因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

33、采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

34、对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

35、会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

36、会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

37、会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

38、对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

39、会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

40、会计核算组由两名会计共同承担。

41、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

42、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

43、成本、费用按门店和基地设定二级账。

44、所有原始凭证均应填制记账凭证。

45、账薄规定

46、根据各类帐薄据实编制各式报表。

47、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

48、现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

49、严格执行*《现金管理暂行条例》。

50、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的`管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。


严格遵守财务管理制度 60句菁华(扩展10)

——中小学财务管理制度 30句菁华

1、根据国家规定和上级核定的预算,办理各项财务收支,在规定的权限内,支配和办理本单位预算支出正确核算,合理分配资金,努力增收节支。

2、健全财产物资管理制度,按期进行财产物资的清查工作,保护国家财产的完整和安全。

3、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。

4、每学期的经费收支,大致情况学期结束须定期向教师代表汇报并公示,征求意见,做到民主理财、精打细算,合理安排,注意效益。

5、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况,上交财务月报表,做到忠于职守,随时接受学校领导的调查和意见。

6、在一般情况下,购物由专人负责,购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名,并注上用途,以作备查,不符合规定的事项有权拒绝支付。

7、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规,具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。

8、实行学校财务公开,民主理财制度。学校要认真执行财务公开的规定,重要开支事项(如大额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等),必须经校领导班子、教代会或全体教职工会讨论通过,并要留有书面记录。每所学校要成立3-5人左右的理财小组,由公道正派,群众威信高的人员担任,负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目,接受教职工监督。

9、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各种测试题、复习题,切实减轻学生负担。

10、严格控制招待费支出。

11、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理(两人以上),履行验收审批手续后可直接列报支出,对涉及*采购项目的(如:大宗物品购置、房屋修缮等)要实行*及东至县教育服务中心统一采购。

12、公用经费要在核定的预算额度内,根据单位实际业务支出需要,要按计划、合理地使用。

13、差旅费用管理。

14、各单位都要健全固定资产台帐,做到帐物相符,在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

15、固定资产的清查盘点。

16、依据有关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

17、认真执行现金管理制度,仔细审核每张收据,力争每笔业务均符合财务收支标准。

18、因公需借支的现金数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打招呼,财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

19、上级财务检查调用会计档案,财务账目及相关资料须经财务主管批准,由财务人员经手办理,并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

20、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

21、严格开支审批手续和批准权限:10000元以下支出,由校长审批;重大资金使用,根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定,然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置,由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

22、报表是进行会计信息综合的重要手段,是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称,并按规定要求报送。做到内容完整,数据准确,报送及时。

23、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

24、资产的帐、册

25、除常规开支以外的大额经费开支,应写处书面报告交中心学校校长,在中心学校校长研究同意后,才能纳入预算内开支。

26、审批程序

27、差旅费的管理

28、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。

29、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规,坚持原则,秉公办理,每年要合理编制学校预算,达到收支预算*衡。

30、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找,必须保证现金与帐目相符。

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